🏪 폐업 전 꼭 체크해야 할 세무신고 리스트🏪

🏪 폐업 전 꼭 체크해야 할 세무신고 리스트

사업을 접는다고 끝이 아니다! 폐업 직전까지 꼼꼼히 챙겨야 할 세무 절차 총정리 📋

✅ 1. 폐업 신고 먼저! – 국세청 홈택스 or 세무서 방문

폐업을 마음먹었다면 가장 먼저 해야 할 일은 바로 폐업 신고서 제출입니다.
이건 세금 계산의 출발점이 되므로 반드시 먼저 진행해야 해요!

• 🖥 홈택스 이용: 로그인 → [민원증명] → [사업자등록 정정(폐업)] 메뉴
• 🏢 세무서 방문: 신분증과 폐업신고서, 사업자등록증 지참

📌 폐업일로부터 20일 이내에 제출해야 과태료를 피할 수 있습니다.

📅 2. 부가가치세 신고 – 폐업 후 25일 이내

폐업한 사업자도 부가가치세는 반드시 신고해야 합니다.
폐업했다고 해서 자동 면제되는 게 아니에요!

🧾 신고 기한:
→ 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지
예: 5월 10일 폐업 → 6월 25일까지 부가세 신고

🔍 체크 포인트:

• 사업용 재고가 있다면 과세 대상 (남은 재고 = 공급한 것으로 간주)
• 고정자산 처분 시 부가세 납부 대상이 될 수 있음

❗ 무재고 체크 실수는 금물! 세무조사 시 불이익 받을 수 있어요.

💸 3. 종합소득세 신고 – 다음 해 5월까지

폐업 연도에 대한 종합소득세 신고도 잊으면 안 됩니다.
사업은 그만뒀더라도, 수익이 발생한 그 해까지는 세금을 냅니다.

📌 예: 2025년 4월 폐업 → 2026년 5월 1일~31일 사이에 2025년 귀속 종소세 신고

💬 “폐업했으니 끝났다”고 방심 금지! 누락 시 가산세 폭탄이 날 수 있어요.

🧾 4. 원천세 신고 – 직원 있었던 경우

직원이 있었다면? 그동안 급여에서 뗀 원천세를 신고해야 해요.

📌 신고 항목:

• 마지막 급여 지급일 기준의 원천세 신고서
• 지급명세서 제출도 함께

📅 지급명세서 제출 기한:
- 반기 근로소득: 다음 해 3월 10일까지
- 일용직 근로자: 익월 10일까지

👀 일용직이 많았던 업장은 꼭 체크!

🏦 5. 사업용 계좌 정리

폐업했다고 해서 바로 계좌가 없어지지 않아요.
세무서나 금융기관에 사업자 계좌 폐쇄 신청을 해야 합니다.

• 사업자 명의 통장 폐쇄
• 카드, PG사 정산 계좌 등 자동이체/입금 루트 정리
• 세금 환급이 있을 경우 환급 받을 계좌 등록 필수

💬 환급금이 엉뚱한 계좌로 가거나 국고로 귀속될 수 있어요!

🧮 6. 폐업 정리손익 계산

폐업 시점에서의 미처분 자산이나 부채도 평가해 정리해야 합니다.
이를 정리손익이라 하고, 경우에 따라 소득세 과세 대상이 될 수 있어요.

✅ 예시 상황:

• 감가상각 자산을 장부가보다 높은 금액에 처분한 경우
• 매출채권은 남아있지만 회수불가 → 손실 처리 가능

세무사와 함께 장부 확인 및 추정손익 계산 추천!

💁 7. 매출누락 없었는지 마지막 점검

현금 거래, 카드 누락, 간이영수증 매출 등이 빠지면 세무조사로 이어질 수 있어요.

📌 특히 부가세 신고 누락은 다음과 같은 가산세가 붙습니다.

• 무신고 가산세 20%
• 납부세액의 10% 가산세

✅ 팁:

• 카드사 매출자료 확인
• 폐업 전후 수입/지출 비교
• 미수금 체크

🎁 8. 세금 환급 가능성 꼭 챙기자

세금 돌려받을 수 있는 경우도 많아요!
폐업 전/후로 환급 받을 수 있는 대표 사례는 아래와 같아요.

💰 환급 가능한 세금들:

• 부가가치세 환급: 매입세액이 매출세액보다 많을 때
• 종합소득세 환급: 과다 신고 또는 원천세 과다공제
• 지방세 환급: 감면 소급적용 시

📞 홈택스 환급신청 메뉴에서 신청 가능
환급받을 계좌 미등록 시 현금영수증도 불가

⛑ 9. 폐업 후 세무조사 가능성은?

✅ "폐업했으니 끝났다!" → 🙅‍♂️ NO!
폐업했다고 세무조사 대상에서 제외되지 않습니다.

📌 조사 사유 예시:

• 신고 매출 대비 입금액 과다
• 폐업 직전 고액 매입
• 가공경비 의심

💡 최종 신고 전 세무사 검토 꼭 추천!

✍ 10. 홈택스에서 꼭 남기는 폐업 후 메모

💡 사후 연락 가능한 이메일, 휴대폰번호 남겨두세요!
연락처 미기재 시 환급, 안내문서 등 전달 누락 가능

📌 홈택스 ‘사업자등록 정정’ 메뉴에서 연락처 수정 가능

🔚 마무리 체크리스트 ✅

☑ 폐업신고서 제출 완료
☑ 부가가치세 신고 완료
☑ 종합소득세 신고 일정 파악
☑ 원천세 신고 여부 확인
☑ 사업자 통장/카드 정리
☑ 잔존 자산 및 채권 확인
☑ 매출누락 여부 점검
☑ 세금 환급 가능성 체크
☑ 홈택스 연락처 정정

📌 💬 꼭 기억하세요!

“폐업이 끝이 아니라, 새로운 시작의 준비입니다.”
👉 잘 마무리된 세무 정리는 다음 도전의 디딤돌이 됩니다!